财会人必看，工作中易犯的违法行为，看这一篇就够了

为依法惩治非法从事资金支付结算业务、非法买卖外汇犯罪活动，维护金融市场秩序，#高人民法院 、#高人民检察院两部门根据《中华人民共和国刑法》《中华人民共和国刑事诉讼法》的规定，就办理非法从事资金支付结算业务、非法买卖外汇刑事案件适用法律的若干问题给出了解释，财会人快看看，哪些“雷”是以前没注意到的。

非法从事资金支付结算业务情况

（一）使用受理终端或者网络支付接口等方法，以虚构交易、虚开价格、交易退款等非法方式向指定付款方支付货币资金的；

（二）非法为他人提供单位银行结算账户套现或者单位银行结算账户转个人账户服务的；

（三）非法为他人提供支票套现服务的；

（四）其他非法从事资金支付结算业务的情形。

非法经营行为“情节严重”

（一）非法经营数额在五百万元以上的；

（二）违法所得数额在十万元以上的。

非法经营数额在二百五十万元以上，或者违法所得数额在五万元以上，且具有下列情形之一的，可以认定为非法经营行为“情节严重”：

（一）曾因非法从事资金支付结算业务或者非法买卖外汇犯罪行为受过刑事追究的；

（二）二年内因非法从事资金支付结算业务或者非法买卖外汇违法行为受过行政处罚的；

（三）拒不交代涉案资金去向或者拒不配合追缴工作，致使赃款无法追缴的；

（四）造成其他严重后果的。

非法经营行为“情节特别严重”

（一）非法经营数额在二千五百万元以上的；

（二）违法所得数额在五十万元以上的。

非法经营数额在一千二百五十万元以上，或者违法所得数额在二十五万元以上，且具有以上四种情形之一的，可以认定为非法经营行为“情节特别严重”。

违法处理

（一）非法从事资金支付结算业务或者非法买卖外汇，构成非法经营罪，同时又构成刑法百二十条之一规定的帮助恐怖活动罪或者百九十一条规定的洗钱罪的，依照处罚较重的规定定罪处罚。

（二）二次以上非法从事资金支付结算业务或者非法买卖外汇，依法应予行政处理或者刑事处理而未经处理的，非法经营数额或者违法所得数额累计计算。同一案件中，非法经营数额、违法所得数额分别构成情节严重、情节特别严重的，按照处罚较重的数额定罪处罚。

（三）非法从事资金支付结算业务或者非法买卖外汇违法所得数额难以确定的，按非法经营数额的千分之一认定违法所得数额，依法并处或者单处违法所得一倍以上五倍以下罚金。

（四）行为人如实供述犯罪事实，认罪悔罪，并积极配合调查，退缴违法所得的，可以从轻处罚；其中犯罪情节轻微的，可以依法不起诉或者免予刑事处罚。符合刑事诉讼法规定的认罪认罚从宽适用范围和条件的，依照刑事诉讼法的规定处理。

（五）违反国家规定，实施倒买倒卖外汇或者变相买卖外汇等非法买卖外汇行为，扰乱金融市场秩序，情节严重的，依照刑法第二百二十五条第四项的规定，以非法经营罪定罪处罚。

财会人要了解相应政策法规，合理规避风险。另一方面，了解政策法规有利于财会人寻找到更好的发展方向。熟悉行业政策的财会人一定知道，近年来国家大力发展管理会计，成为管理会计师已经成为财会人的新选择。