对话首冠集团内控专家：企业内控体系搭建，难在哪里？路在何方？

【专家访谈】 2026年，内控成为企业管理领域的"必答题"。新《会计法》实施、国资委穿透式监管落地、终身追责制度启动——政策压力之下，众多企业纷纷启动内控体系建设。然而，"建体系"三个字说起来容易，做起来却困难重重：制度怎么设计？流程怎么梳理？风险怎么识别？落地怎么保障？

近日，我们专访了首冠集团内控专家团队核心成员。作为原中国财政科学研究院培训中心内控管理师项目的专家委员，同时也是多家企业内控体系搭建项目的总负责人，张老师结合多年实践经验，畅谈了企业内控体系建设中的痛点、误区与破局之道。

关于政策："强监管时代，内控不是可选项"

问：2026年内控政策密集出台，您认为对企业最大的影响是什么？

答： 最大的影响是内控从"软要求"变成了"硬约束"。以前很多企业做内控，更多是为了满足上市要求或上级检查，做做样子、走走流程。但2026年不一样了：新《会计法》把内控写进了法律，不建内控就是违法；国资委46号令覆盖98类违规情形，内控失效要终身追责；穿透式监管要求"四全穿透"，藏不住、躲不开。

这意味着什么？意味着企业负责人如果还不重视内控，出了问题是要担责的。所以我们看到，今年主动来找我们做内控体系搭建的企业明显增多，而且很多是"一把手"亲自牵头，这在以前是不多见的。

问：政策压力之下，企业最容易犯的错误是什么？

答： 最容易犯的错误是“为合规而合规”。一看政策来了，赶紧找个咨询公司，三个月出一套制度汇编，装订得漂漂亮亮，往书架上一放，就算"建完了"。但实际上呢？业务部门该怎么干还怎么干，制度和执行"两张皮"。这种体系，监管一查就露馅，风险一来就崩盘。

内控的本质不是"有制度"，而是"控得住风险"。如果一套制度不能真正嵌入业务流程、不能改变员工行为、不能防范真实风险，那它就是一堆废纸。

关于痛点：“企业缺的不是制度，是方法”

问：在您服务过的企业中，内控建设最常见的痛点有哪些？

答： 归纳起来主要有四个方面：

一是"不会建"。 很多企业知道要建内控，但不知道从哪里下手。《企业内部控制基本规范》和配套指引是框架性的，怎么转化为企业自己的制度和流程？怎么识别自己的风险点？怎么设计控制措施？这些都需要专业方法，企业自己摸索往往走弯路。

二是"建不全"。 有些企业只建了财务内控，忽略了业务内控；只建了总部内控，忽略了子公司内控；只建了制度文本，忽略了流程和权限。结果就是"百密一疏"，风险恰恰从没覆盖到的地方爆发。

三是"落不了"。 制度设计得很完美，但一到执行就走样。为什么？因为制度没有结合企业实际，业务部门觉得"太麻烦""不实用"，阳奉阴违；或者没有配套的考核和监督机制，做好做坏一个样，制度自然没人执行。

四是"持续不了"。 内控体系建完就束之高阁，不更新、不评价、不改进。企业业务在变、组织在变、政策在变，但内控体系还是几年前的老样子，慢慢就失效了。

问：这些痛点背后的根本原因是什么？

答： 根本原因是企业缺的不是制度文本，而是方法论和专业能力。内控体系搭建是一项系统工程，涉及公司治理、组织架构、业务流程、风险管理、信息系统、企业文化等方方面面，需要既懂政策又懂业务、既懂理论又懂实践的专业团队来操盘。很多企业靠内部财务部门兼着做，精力和能力都不够，效果自然打折扣。

关于首冠集团："我们交付的不是文件，是能力"

问：首冠集团推出内控体系搭建业务，核心优势是什么？

答： 首冠集团的优势可以概括为"三个积累"：

第一是政策研究的积累。我们是原财科院培训中心内控管理师ICM专业能力认证项目的合作承办与落地实施单位，长期跟踪内控政策演变，深度参与相关课题研究和标准制定，对政策的理解不是停留在"读文件"层面，而是知道政策背后的逻辑和导向。

第二是专家团队的积累。我们的专家团队不是临时拼凑的，而是多年来在项目运营中逐步凝聚的，涵盖政策研究、企业实践、注册会计师、信息化等多个维度，能够为企业提供全方位的专业支持。

第三是项目经验的积累。我们已经完成了多家企业的内控体系搭建项目，覆盖不同行业、不同规模、不同所有制，积累了丰富的实战经验和方法论，知道哪些坑要避开、哪些方法最有效。

问：在具体服务中，首冠集团如何确保体系能真正落地？

答： 我们有几个关键做法：

一是"先诊断后搭建"。 不急于出方案，先深入企业做全面调研，把现状摸清楚、把问题找准确、把需求理解透，然后再针对性地设计方案。方案不是"我们觉得好"，而是"适合企业"。

二是"制度+流程+权限"三位一体。 不光写制度，更要画流程图、定权限表，让每一项控制要求都能对应到具体的业务节点、审批岗位和操作规范。员工拿到手就知道"这件事该找谁批、按什么流程走"。

三是"搭建+培训"同步推进。 在搭建过程中，我们会对企业管理层和关键岗位人员开展多轮培训，不是讲大道理，而是结合企业自己的制度和流程来讲，让大家理解"为什么这么控""不控会怎样"，从内心接受而不是被动执行。

四是"交付+辅导"持续跟进。 项目交付不是结束，我们会提供一段时间的落地辅导，帮助企业解决试运行中遇到的问题，确保体系真正转起来。

关于建议："内控建设，越早越主动"

问：对于正在考虑启动内控体系建设的企业，您有什么建议？

答： 三点建议：

第一，越早越主动。 不要等监管检查来了、风险爆发了才临时抱佛脚。内控体系建设需要时间，从调研、设计到落地、磨合，没有半年一年很难真正见效。早启动，就能早发现问题、早补齐短板，在监管面前更从容。

第二，"一把手"必须重视。 内控不是财务部门一个部门的事，它涉及全公司的业务流程和权责分配，没有"一把手"的支持和推动，根本推不动。企业负责人要亲自挂帅，把内控建设上升到公司战略层面。

第三，专业的事交给专业的人。 如果企业内部没有足够的专业能力，不要硬扛，找一家靠谱的咨询机构合作。但要注意，选咨询公司不要只看价格和名气，更要看它是不是真懂你的行业、是不是有落地能力、是不是愿意深入你的业务。

问：最后，您如何看待内控服务行业的未来？

答： 我认为内控服务的下半场才刚刚开始。随着政策的持续深化和企业管理意识的提升，内控会从"合规驱动"转向"价值驱动"，企业会越来越关注内控对经营效率、风险防范、决策支持的实际贡献。相应地，内控服务也会从"一次性搭建"转向"持续陪伴"，从"制度交付"转向"能力赋能"。

首冠集团希望在这个过程中，成为企业长期可信赖的内控伙伴。我们有这个信心，也有这个能力。